2017年5月财政收支报表分析说明
邓州市2017年5月份财政预算执行情况简要分析
5月，受税收收入进度滞后影响，财政收入质量有所下降。1～5月累计，全市一般公共预算收支总体平稳增长，但收入增幅呈回落态势，重点及民生支出保障较好。
一、财政收支情况
（一）财政收入完成情况
1、地方财政总收入完成情况
1～5月份，全市地方财政总收入完成82349万元，为预算的57%，增长14.6%，增收10473万元。其中：入中央金库22323万元，增长30.4%，增收5205万元，占地方财政总收入的27.1%。
2、全市一般公共预算收入完成情况
1～5月份，全市一般公共预算收入完成60026万元，为预算的43.6%，增长9.6%，增收5268万元。
收入分项完成情况：增值税完成10388万元，为预算的33%，下降17%，减收2130万元；企业所得税完成4404万元，为预算的65.8%，增长34.4%，增收1126万元；个人所得税完成874万元，为预算的64.3%，增长18.6%，增收137万元；其他工商各税完成7455万元，为预算的46.3%，增长48.2%，增收2423万元；耕地占用税完成11814万元，为预算的35.6%，增长23.4%，增收2244万元；契税完成2461万元，为预算的71.8%，下降0.6%，减收15万元；非税收入完成22544万元，为预算的51.1%，增长4.9%，增收1059万元。
收入分级完成情况：市本级完成47142万元，为预算的45.2%，超时间进度3.5个百分点，增长7.4%，增收3229万元；乡镇完成12884万元，为预算的38.4%，滞后时间进度3.3个百分点，增长18.8%，增收2039万元。
收入分单位完成情况：国税部门完成13893万元，为预算的39.5%，滞后时间进度2.2个百分点，下降3.8%，减收553万元；地税部门完成23589万元，为预算的40.3%，滞后时间进度1.4个百分点，增长23.1%，增收4424万元；财政部门完成22544万元，为预算的51.1%，超时间进度9.4个百分点，增长4.9%，增收1059万元。
收入分结构完成情况：全部税收收入完成37482万元，为预算的40%，滞后时间进度1.7个百分点，增长11.5%，增收3871万元，税收占一般公共预算收入的比重为62.4%。其中：正常工商税完成23207万元，为预算的41.7%，增长7.6%，增收1642万元，占已完成一般公共预算收入的38.7%；来自工业企业的全口径税收11638万元，增长25.9%，增收2393万元，其中：地方级税收完成7317万元，增长90.2%，增收3471万元，占正常工商税收的31.5%。农业两税完成14275万元，为预算的39%，增长18.5%，增收2229万元，占已完成一般公共预算收入的23.8%。非税收入完成22544万元，占已完成一般公共预算收入的37.6%。
3、基金预算收入情况
1～5月，全市地方财政基金预算收入完成15884万元，为预算的15.6%，下降1.2%，减收199万元。重点收入项目是国有土地使用权出让金收入完成13628万元，为预算的13.9%，增长1.6%，增收221万元。
4、社会保险基金预算收入情况
1～5月，全市社会保险基金预算收入完成103671万元，增长21.5%，增收18337万元。其中：企业职工基本养老保险基金预算收入完成21075万元，增长23.6%，增收4021万元；失业保险基金预算收入完成213万元，下降46.5%，减收185万元；城镇职工基本医疗和生育保险基金预算收入完成6806万元，增长68%，增收2755万元；工伤保险基金预算收入完成269万元，下降20.2%，减收68万元。
（二）财政支出完成情况
1、全市一般公共预算支出完成情况
1～5月，全市一般公共预算支出完成262838万元，为调整预算的46.5%，增长21.1%，增加支出45719万元。
重点支出分项完成情况：一般公共服务支出完成25975万元，为预算的45%，增长76.6%；教育支出完成58550万元，为预算的48.1%，增长52.4%；社会保障和就业支出完成58283万元，为预算的65.9%，增长64.6%；医疗卫生与计划生育支出完成55437万元，为预算的54.3%，增长1.3%；农林水支出完成12688万元，为预算的14.3%，下降32%。
财政支出分级完成情况：财政支出分级完成情况：市本级完成246766万元，为调整预算的48.1%，增长20.9%，增加支出42606万元；乡镇完成16072万元，为预算的31.1%，增长24%，增加支出3113万元。
2、基金预算支出情况
1～5月，全市地方财政基金支出完成27540万元，为预算的33.2%，增长3%，增加支出794万元。重点支出项目是国有土地使用权出让金支出26659万元。
3、社会保险基金预算支出情况
1～5月，全市社会保险基金预算支出完成90085万元，增长14.4%，增加支出11333万元。其中：企业职工基本养老保险基金预算支出完成18708万元，增长10.9%，增加支出1845万元；失业保险基金预算支出完成41万元，下降40.5%，减少支出28万元；城镇职工基本医疗和生育保险基金预算支出完成4250万元，增长70.3%，增加支出1754万元；工伤保险基金预算支出完成448万元，增长8.8%，增加支出36万元。
二、预算执行的特点和存在的主要问题
（一）财政收入完成情况良好，但相关指标有回落下滑趋势。1～5月份，全市一般公共预算收入累计完成60026万元，为预算的43.6%，较去年同期增长9.6%，增收5268万元。自一季度以来，我市一般公共预算收入完成进度为预算的28.8%、35.7%、43.6%，分别超序时进度3.8个、2.4个、1.9个百分点，收入增速分别达到14.1%、9.7%、9.6%，均超过9%的年初收入增长目标，整体上我市财政收入完成情况良好，但分月看，财政收入超收和增收幅度均有回落下滑趋势，需要在6月份高度关注，采取得力措施，遏制进一步回落趋势，确保顺利完成上半年“双过半”目标任务。
（二）税收收入持续短收，完成上半年“双过半”目标任务还需付出艰苦努力。1～5月，全市税收收入完成37482万元，为预算的40%，滞后序时进度1.7个百分点。从分月入库量看，我市税收收入呈现滞后幅度逐步加大的态势，从3月超1.4个百分点、4月滞后0.1个百分点到本月的滞后1.7个百分点，任务缺口逐步加大。按上半年完成“双过半”目标任务计算，6月份还需入库9368万元，较前5个月月均入库7496万元增加25%，6月份面临压力极其严峻。
从税源分析，我市税收形势不容乐观。一是营改增政策性减收因素仍将持续影响。受政策性减收因素影响，我市增值税连续5个月下降，1～5月，增值税累计完成10388万元，较去年同期下降17%，减收2130万元。同时从2017年7月1日开始起简并增值税税率结构也将在一定程度上加大减税力度。二是耕地占用税面临既无存量且无增量的艰难局面。2016年以来，我市对2009年以来近8年政府收储的土地进行了全面清理，其中2016年度全市共清理入库2.2亿元，2017年1～5月清欠入库10846万元，累计清欠达3.3亿元。据统计，我市已基本将往年税收存量全部清欠完毕。耕地占用税的清欠在弥补税收缺口的同时，在一定程度上抬高了去年基数，也加大了下一步税收征收难度。三是工业企业基础薄弱仍是我市税源匮乏的主要因素。2016年度来自工业企业的地方级税收仅占税收收入的14.3%，1～5月，来自工业企业地方级税收完成7317万元，占地方财政收入的比重仅为12.2%，工业税收对税收收入贡献低，对地方财政收入起不到主要支撑作用。从10个直管县位次看，我市各项指标均处于直管县落后位次。1～5月份，我市税收收入总量第6位，增速第8位，税收占一般公共预算收入比重第8位。
（三）非税收入进度较快，但后继无力态势显现。1～5月份，非税收入完成22544万元，为预算的51.1%，超时间进度9.4个百分点，已提前一个月实现上半年“双过半”目标任务，进度较快主要原因：一是元月份团结中路棚户区改造拆迁形成的国有资产有偿使用收入5345万元及时足额入库。二是郑万高铁建设项目缴库的耕地开垦费4737万元。从目前形势看，我市财政收入保持较快增长的主要因素是非税收入的超收拉动，而前5个月已基本将全年一次性增量因素入库完毕，6月份乃至下半年非税收入将面临着后继无力的窘境。
（四）乡镇财政收支进度大面积滞后，形势异常艰难。1～5月份，乡镇税收收入完成12556.5万元，为预算的37.4%，滞后时间进度4.3个百分点，一般公共预算支出完成16071.5万元，为预算的31.1%，滞后时间进度10.6个百分点，财政收支均出现进度滞后的不利局面。分乡镇看，仅有湍河、裴营、产业集聚区、花洲、罗庄等6个乡镇税收收入完成进度超过时间进度，高集、城乡统筹实验区、刘集、桑庄、穰东等24个乡镇滞后时间进度。其中：高集（4%）、城乡统筹实验区（6.3%）不足一个月入库水平；桑庄（10.3%）、穰东（11.7%）、十林（11.9%）、孟楼（12.2%）、林扒（13.2%）、龙堰（13.5%）、张村（13.7%）、杏山（14.7%）等8个乡镇不足2个月入库水平。
（五）财政支出增长较快，民生支出保障较好。1～5月份，全市一般公共预算支出累计完成262838万元，较去年同期增长21.1%，其中民生支出合计216269万元，增长18.8%，占一般公共预算支出的82.3%；核算非营利性服务业增加值增长速度的八项支出合计增长26.3%。分科目看，一般公共服务、教育、社会保障和就业、医疗支出、节能环保分别增长76.6%、52.4%、64.6%、1.3%、32.8%，各项重点支出保障较好。
三、下步工作建议
（一）狠抓预算执行管理。紧盯目标，压实责任，确保上半年实现“时间过半、任务过半”的目标。一是加强收入管理。强化对经济运行和行业发展的跟踪监测，加强税收和非税收入征管，推进综合治税，严禁虚收空转和乱收乱罚，通过加强征管及时把经济发展成果反映到税收增长上来。积极谋划“双过半”工作措施，确保完成“双过半”财政收入目标任务。二是切实加快支出进度，继续压减一般性支出，严格控制“三公”经费。加强支出预算管理，严格落实部门预算执行主体责任，提高年初预算资金分配下达和拨付效率，切实提高预算执行及时性、均衡性、有效性，重点关注涉及第三产业测算相关的八项支出增长水平，为支撑主要经济指标完成目标做出应有贡献。加强资金统筹，围绕《河南省省直管县（市）经济社会发展考核评价办法》要求，进一步优化支出结构，确保各项重点支出稳步增长。
（二）认真落实各项重点工作。一是及时做好预算公开工作。严格按照《预算法》和《邓州市财政预决算公开工作规程（试行）》有关要求，加强对预算单位预算公开工作的督导，确保预算批复后20个工作日内全部公开到位，同时，要加大对预算公开内容真实性、全面性的监督检查。二是创新投融资机制，规范政府和社会资金合作（PPP），引导社会资本投资经济社会发展的重点领域和薄弱环节，提高公共服务供给质量和效率。同时，严格按照上级要求进一步规范PPP行为，严禁利用PPP等方式违法违规举债。三是强化政府债务管理。进一步落实债务风险预警、限额管理和债务信息月报等制度，研究加强或有债务监管，力争构建较为完备的债务管理制度体系。同时按照财政部《关于进一步规范地方政府举债融资行为的通知》（财预〔2017〕50号）要求，进一步规范融资平台公司融资行为管理，严格界定融资平台公司政府债务规模。
（三）积极推进财政改革工作。一是继续推进中期财规划管理改革。重点做好专项资金细化、规划评估调整、规划期现行收支政策预测分析等工作，提高规范编制质量，建立较为成熟的规划编制程序和方法。二是积极推进国库集中支付电子化改革。按照省厅统一安排部署，本着“先易后难、分布实施”的原则，稳步推进我市国库集中支付电子化改革，从制度上建立“环环相扣、互相牵制、有始有终”完整、严密、高效的内控机制，形成基础牢固、功能健全、体系完备、水平先进的现代国库管理制度。
2017年6月3日